企业资金盘活与有效运作不够

　　库存现金在很大程度上能反映企业的理财水平。最近有资料显示：我国目前的储蓄率高达46％，居民储蓄存款14万亿元，企业存款10万亿元，而且企业存款增长势头甚至要超过居民。这从侧面透射出，有些企业富余出来的现金不知道如何支配，大部分都转向了银行，而忽略了再投资。如果持有这些资金不具有成本，那么企业对这部分富余的资金就会没有任何约束，就会造成投资膨胀和社会资源浪费，并且从信息有用性的角度来看，企业的账面成本就会脱离于其社会真实成本，企业的盈利也就没有多少经济价值。

　　要使企业的资金得到合理而有效的使用，必须从企业业绩考核入手，从制度上提高资本成本意识，并保证资金的有效运用。具体地说，就是企业业绩考核指标中必须考虑资本成本因素，避免造成企业资金“免费使用”的假象，促使企业重视资金的有效使用，真正实现“保值增值”目标。

　　在现实生活中，人们往往重视财务会计的成本观，即费用是企业在生产经营过程中发生的各项耗费，却没有认识到资金的占用同样要付出代价，而且在某种程度上其所付出的代价远远超过资金耗费的代价。因此，只有正确树立现代企业理财的成本观，尤其要在树立资本成本观念的基础上，充分重视资金的占用所付出的代价，才能做出正确的长、短期投资决策，避免企业资金被长期占用或冻结，加速企业资金的流动，合理有效地使用企业的资金，提高企业的资金使用效益，从而进一步盘活资产和优化企业资产结构。（《财会信报》总第95期）

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