三、专用基金

　　（一）修购基金

　　1.提取修购基金

　　借：成本费用类科目

　　　　贷：专用基金－修购基金

　　2.发生固定资产变价收入、残值收入

　　借：银行存款

　　　　贷：专用基金－修购基金

　　3.用修购基金购置固定资产

　　借：专用基金－修购基金

　　　　贷：银行存款

　　同时，作增加固定资产的有关分录。

　　4.用修购基金支付固定资产维修费用、清理费用

　　借：专用基金－修购基金

　　　　贷：银行存款

　　（二）职工福利基金

　　1.按规定比例从成本费用中提取和按规定从结余分配计提职工福利基金

　　借：成本费用类科目

　　　　结余分配

　　　　贷：专用基金－职工福利基金

　　2.支出福利基金

　　借：专用基金－职工福利基金

　　　　贷：现金

　　　　　　银行存款

　　（三）医疗基金

　　1.按国家规定提取医疗基金

　　借：成本费用类科目

　　　　贷：专用基金－医疗基金

　　2.支出医疗基金

　　借：专用基金－医疗基金

　　　　贷：现金

　　　　　　银行存款

　　（四）住房基金

　　1.收到各项住房基金收入（不含个人缴纳住房公积金）

　　借：银行存款

　　　　贷：专用基金－住房基金

　　2.使用住房基金

　　借：专用基金－住房基金

　　　　贷：银行存款

　　四、财政补助结存

　　（一）期末结算出应拨未拨和应结转下期继续使用的具有专门用途的财政补助收入结存额时

　　借：事业结余

　　　　贷：财政补助结存

　　（二）以后年度拨付和使用财政补助结存款时

　　借：拨出经费

　　　　成本费用类科目

　　　　贷：银行存款

　　（三）期末结转时

　　借：事业结余

　　　　贷：拨出经费

　　　　　　事业支出

　　同时，按结转数冲减财政补助结存

　　借：财政补助结存

　　　　贷：事业结余

　　（四）专项任务完成时，财政补助结存尚有余额：

　　1.经批准留用

　　借：财政补助结存

　　　　贷：事业结余

　　2.上缴时

　　借：财政补助结存

　　　　贷：银行存款

　　五、固定基金

　　有关固定基金增减业务核算见固定资产业务核算。

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