三、支出

　　（一）直接性支出

　　1.拨出经费

　　对所属测绘事业单位拨付各类事业经费

　　借：拨出经费

　　　　贷：银行存款

　　2.拨出专款

　　（1）拨给所属单位需要单独报账的专项资金

　　借：拨出专款

　　　　贷：银行存款

　　（2）年终结转时，与“拨入专款”科目对冲时

　　借：拨入专款

　　　　贷：拨出专款

　　3.专款支出

　　（1）单位发生需要单独报账的专项资金支出

　　借：专款支出

　　　　贷：银行存款

　　（2）项目完成与拨入专款对冲

　　借：拨入专款

　　　　贷：专款支出

　　4.营业税金

　　按照规定计算出应负担的税金及附加（不含所得税）

　　借：营业税金

　　　　贷：应交税金

　　　　　　其他应付款

　　5.上缴上级支出

　　按照规定的定额或比例计算并上缴上级单位支出

　　借：上缴上级支出

　　　　贷：银行存款

　　6.对附属单位补助

　　单位用非财政补助收入对附属单位进行补助

　　借：对附属单位补助

　　　　贷：银行存款

　　7.结转自筹基建

　　单位用非财政补助收入资金安排自筹基本建设，将资金转存建设银行时

　　借：结转自筹基建

　　贷：银行存款

　　（二）成本费用结转支出

　　1.事业支出

　　期末，按照财政预算支出12个目级科目，结转测绘工程成本、测绘科技成本和提供成果成图成本。

　　借：事业支出（12个目级科目）

　　　　贷：已完测绘项目

　　2.经营支出

　　期末结转已售经营产品和提供劳务成本

　　借：经营支出（12个目级科目）

　　　　贷：经营产品

　　3.期末分摊结转管理费用

　　借：事业支出（12个目级科目）

　　　　经营支出（12个目级科目）

　　　　贷：管理费用

　　第五部分 净资产类

　　一、结余

　　（一）事业结余

　　1.期末将各项收入的余额转入时

　　借：财政补助收入

　　　　上级补助收入

　　　　事业收入

　　　　附属单位缴款

　　　　其他收入

　　　　贷：事业结余

　　2.期末将各项支出余额转入时

　　借：事业结余

　　　　贷：拨出经费

　　　　　　上缴上级支出

　　　　　　对附属单位补助

　　　　　　事业支出

　　　　　　营业税金

　　　　　　结转自筹基建

　　（二）经营结余

　　1.期末将经营收入余额转入时

　　借：经营收入

　　　　贷：经营结余

　　2.将经营支出、营业税金（不含所得税）余额转入

　　借：经营结余

　　　　贷：经营支出

　　　　　　营业税金

　　二、结余分配

　　（一）期末将“事业结余”科目余额转入“结余分配”科目

　　借：事业结余

　　　　贷：结余分配

　　如：“事业结余”为借方余额，作相反分录

　　（二）期末将“经营结余”科目贷方余额转入“结余分配”科目

　　借：经营结余

　　　　贷：结余分配

　　（三）计算应交纳所得税

　　借：结余分配－应交所得税

　　　　贷：应交税金

　　（四）按规定提取职工福利基金

　　借：结余分配

　　　　贷：专用基金－职工福利基金

　　（五）按规定结转事业基金

　　借：结余分配

　　　　贷：事业基金－一般基金

　　（六）对于项目已完成的拨入专款结余，按规定留归单位使用时

　　借：拨入专款

　　　　贷：事业基金－一般基金

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