六、附属单位缴款

　　实际收到附属独立核算单位上缴款项时

　　借：银行存款

　　　　贷；附属单位缴款

　　七、其他收入

　　收到投资收益、利息收入、捐赠收入、违约金以及无法支付的应付款项时

　　借：银行存款

　　　　其他应付款

　　　　贷：其他收入

　　第四部份 支出及成本类

　　一、成本

　　（一）测绘工程成本

　　1.单位从事国家基础测绘任务发生直接费用时

　　借：测绘工程成本——基础测绘项目

　　　　贷：现金

　　　　　　银行存款

　　　　　　备用金

　　　　　　库存材料

　　　　　　应付工资

　　　　　　专用基金

　　　　　　应付社会保障金

　　2、单位承接测绘工程，提供测绘劳务等活动，发生直接费用时

　　借：测绘工程成本——其他测绘项目

　　　　贷：现金

　　　　　　银行存款

　　　　　　备用金

　　　　　　库存材料

　　　　　　应付工资

　　　　　　专用基金

　　　　　　应付社会保障金

　　（二）测绘科技成本

　　单位承担科技开发、技术转让、技术服务等发生直接费用时

　　借：测绘科技成本

　　　　贷：现金

　　　　　　银行存款

　　　　　　备用金

　　　　　　库存材料

　　　　　　应付工资

　　　　　　专用基金

　　　　　　应付社会保障金

　　（三）提供成果成图成本

　　单位将测绘数据、图件加工成用户使用的各种载体的过程中发生直接费用时

　　借：提供成果成图成本

　　　　贷：现金

　　　　　　银行存款

　　　　　　备用金

　　　　　　库存材料

　　　　　　应付工资

　　　　　　专用基金

　　　　　　应付社会保障金

　　（四）经营成本

　　单位开展非独立核算经营活动发生直接费用时

　　借：经营成本

　　　　贷：现金

　　　　　　银行存款

　　　　　　备用金

　　　　　　库存材料

　　　　　　应付工资

　　　　　　专用基金

　　　　　　应付社会保障金

　　（五）间接费用

　　1.中队、分院、业务部门、车间等发生各项间接费用时

　　借：间接费用

　　　　贷：现金

　　　　　　银行存款

　　　　　　备用金

　　　　　　库存材料

　　　　　　应付工资

　　　　　　专用基金

　　　　　　应付社会保障金

　　2.期末，将间接费用分配计入有关成本计算对象

　　借：测绘工程成本

　　　　测绘科技成本

　　　　提供成果成图成本

　　　　贷：间接费用

　　（六）成本的结转

　　1.已完测绘项目验收或期末结转成本时

　　借：已完测绘项目

　　　　贷：测绘工程成本

　　　　　　测绘科技成本

　　　　　　提供成果成图成本

　　2.完工的经营产品结转成本时

　　借：经营产品

　　　　贷：经营成本

　　二、期间费用

　　（一）单位发生各项管理费用

　　借：管理费用

　　　　贷：现金

　　　　　　银行存款

　　　　　　库存材料

　　　　　　应付工资

　　　　　　专用基金

　　　　　　应付社会保障金

　　（二）单位筹资发生费用

　　借：管理费用

　　　　贷：银行存款

　　（三）单位在销售活动中发生费用

　　借：管理费用

　　　　贷：银行存款

上一页 1 2 3 4 5 6 7 8 下一页